Die meisten Aktienoptionsprogramme in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. (Melissa King iStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50% des steuerpflichtigen Vorteils in Anspruch nehmen. (Melissa King iStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Letzte Aktualisierung Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Der in der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und nicht autorisierte Nutzung der Banken Computer, die zu Verlusten für die Bank von etwa 7,5 Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, die Bank sei unfair. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler ein so großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairnessregeln eingeführt hat, um den Steuerpflichtigen in bestimmten Situationen Erleichterung zu geben. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, aber wo kanadische Steuerzahler Foul gerufen haben, aber der Steuermann hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu nennen. Eine kürzliche Gerichtsentscheidung seite mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage, und Kanadier müssen beachten. Lassen Sie mich erklären. Bild dieses. Sie sind bei einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Nach dem Plan, können Sie Aktien an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie zu kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt im Wert von 200 pro Aktie. Also, Sie üben Ihre Optionen und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien sind im Wert von 200.000 Stück (1.000 Stück zu je 200 Stück). Sie machen einen netten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuern auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Erwerbseinkommen. Die guten Nachrichten Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind so gestaltet, dass sie einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils nutzen. In diesem Beispiel, dann wohl davon ausgehen, dass nur 95.000 der Leistung (eine Hälfte von 190.000) werden steuerpflichtig. Dies wird eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuerklasse in Ontario im Jahr 2015 geben. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten auf Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Steuermann 44.090 in den Steuern noch, aber Ihre Anteile sind jetzt wert gerade 10.000 (1.000 Anteile zu 10 each). Wo werden Sie das Geld bekommen, um Ihre Steuer zu bezahlen Wenn Sie Ihre Aktien für 10.000 verkaufen, youll realisieren einen Verlust von 190.000 (Ihre bereinigte Kosten Basis ist 200.000 den Wert am Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausgeübt, aber Sie verkaufen sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption profitieren könnte durch Ihre 190.000 Verlust aus dem Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust wird als Kapitalverlust angesehen, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wird. Kapitalverluste können gegen Veräußerungsgewinne, jedoch nicht allgemein für andere Ertragsarten angewandt werden. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne unmittelbare Linderung aus dem Verlust. Es gab ein paar Gerichtsverfahren in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, kanadischer Steuerzahler, der jüngste Verletzte der Gerichte (siehe Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Aktien an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) erworben und im September 2008 seine Optionen ausgeübt und 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber erworben. Er musste infolge seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen von 1.667.070 (davon die Hälfte aufgrund des 50-Prozent-Aktienoptionsabzugs steuerpflichtig) melden, verkaufte aber seine Anteile im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 Stück . Er versuchte zu argumentieren, dass es sich bei seinen Verlusten nicht um Kapitalverluste, sondern um regelmäßige Geschäftsverluste handelte, um seine Verluste auf sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Didnt Arbeit. Das Gericht entschied gegen ihn. Obwohl es nicht fair zu Herrn Zhu sein kann, hatte das Gericht keine Befugnis, Entlastung zu geben, die auf einem Argument der Gerechtigkeit basiert. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, sollten Sie alle Aktien, die nach einem Aktienoptionsplan erworben wurden, so bald wie möglich verkaufen. Andernfalls führen Sie das Risiko, dass diese Aktien fallen in Wert und lassen Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust, der nicht Ihren steuerpflichtigen Erwerbseinkommen auszugleichen. Als mindestens, verkaufen genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Managing Director von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Restriktionen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Eine Vervielfältigung oder Weitergabe von Thomson Reuters-Inhalten, auch durch Framing oder ähnliches, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters verboten. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für jegliche Handlungen, die im Vertrauen auf solche Inhalte getroffen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters-Logo sind Marken der Thomson Reuters und ihrer verbundenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil von The Globe and Mails Bericht über Business Selected Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 444 Vorderseite St. W. Toronto. ON Kanada M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherHow zur Verringerung der Kapitalertragsteuer in Kanada Kapitalertragsteuer ist fällig, wenn Sie einen Vermögenswert oder eine Anlage für mehr als Sie bezahlt verkaufen, wobei ein Prozentsatz der Differenz zu Ihrem regelmäßigen Einkommen hinzugefügt wird. In Kanada gibt es ein paar große Ausnahmen und geltenden Regeln können Sie reduzieren Ihre Steuer, abhängig von Faktoren wie die Struktur Ihrer Finanzen. Die Grundlagen Sie müssen Kapitalgewinne erklären, wenn Sie Eigentum oder Investitionen für mehr als Sie verkaufen verkaufen. Zum Beispiel, wenn Sie Aktien für 10.000 gekauft und verkauft sie für 15.000, müssen Sie erklären, eine 5.000 Kapitalgewinn in dem Jahr, das Sie die Aktien verkauft. Ab 2016 beträgt die Kapitalertragsquote 50 Prozent, also würden Sie 2.500 in Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen einschließen. Die Einbeziehung Rate ist die gleiche für alle, aber die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrem Gesamteinkommen, persönliche Situation und Ihre Provinz des Wohnsitzes. Finanzberater Jeffrey Quenneville von Raymond James Ltd. bildet die Grundlage für den Wert der Investitionen. "Es gibt keine Veräußerungsgewinne, die bei der Veräußerung Ihres Hauptwohnsitzes oder einer Kapitalanlage in einem registrierten Plan wie einem RRSP oder einem RRIF ausgelöst werden. In einem nicht registrierten Konto werden Veräußerungsgewinne auf der Grundlage des Marktwertes der verkauften Investition abzüglich der Kosten für den Erwerb dieser Investition berechnet. Eine effektive Steuerreduktionsstrategie nutzt alle zugeteilten Ausnahmen und verzögert die Kapitalgewinne so weit wie möglich. Wann verkaufen Sie können registrierte Konten, um Investitionen zu schützen und nutzen Sie die Haupt-Wohnsitz Befreiung zur Verringerung der Kapitalertragsteuer auf Wohneigentum, die Wahl der Zeit des Verkaufs für Ihre anderen Investitionen kann ein leistungsfähiges Steuerminderungs-Tool. Wenn Sie planen, Investitionen zu verkaufen, die einen Gewinn erzielt haben, sollten Sie den Verkauf bis zum 1. Januar des nächsten Jahres verschieben. Sie werden in diesem Jahr Kapitalertragsteuer erheben und müssen nur bis zum 30. April des Folgejahres zahlen. Wenn Ihr Einkommen variiert, kann der Verkauf während eines Jahres, wenn es niedrig ist, sparen Sie Geld. Wenn Sie Investitionen, die Geld verloren haben, verkaufen sie im selben Jahr wie profitabel können Sie den Verlust gegen die Gewinne und reduzieren Sie Ihre gesamte Kapitalertragsteuer. Giving Away Vermögenswerte Wenn Sie regelmäßige Wohltätigkeitsspenden oder wollen Geld für Familienmitglieder geben, können Sie Spenden oder Geschenke verwenden, um Ihre Kapitalertragsteuer zu reduzieren. Zum Beispiel, wenn Sie planen, eine 1.000 Spende an eine Wohltätigkeitsorganisation zu machen, können Sie spenden, die einen Wert von 1.000 hat, aber die ursprünglich kostet Sie viel weniger. Anstatt die Aktie zu veräußern, die Kapitalertragsteuer zu bezahlen und Bargeld zu addieren, um die 1.000 Spende zu verdienen, berechtigt Sie die Spende in Aktien zu den 1.000 karitativen Einnahmen für steuerliche Zwecke, ohne dabei Kapitalertragsteuer auszulösen. Geschenke an Familienmitglieder lösen Kapitalertragsteuer aus, weil die CRA ein Geschenk für eine steuerpflichtige Anlage eines Vermögenswertes hält. Trotz dieser könnten Sie Geld sparen, indem Sie einen Vermögenswert, der einen Verlust erzeugt hat, sondern dass Sie in der Familie zu halten. Gifting das Vermögen produziert einen Kapitalverlust, den Sie auf Gewinne aus anderen Investitionen anwenden können, während Ihr Familienmitglied die zukünftigen Vorteile davon ernten. Lifetime Capital Gains Exemption Wenn Sie ein Geschäft besitzen oder eine Farm oder ein Fischereigebiet erfolgreich über einen längeren Zeitraum betreiben, kann es im Wert steigen und Sie können es irgendwann verkaufen wollen. Wenn dies der Fall ist, würden Sie erhebliche Kapitalertragsteuer anfallen. Die lebenslange Kapitalertragsbefreiung, die ab 2016 813.600 für Aktien der kleinen Unternehmen - 1.000.000 für qualifizierte Fischerei und landwirtschaftliche Eigenschaften ist, soll die Höhe dieser Steuer verringern. Kanadische Bewohner, die aktive Geschäfte betreiben, Bauernhöfe oder Fischereigeliegenschaften und deren Geschäftstätigkeit vor allem Kanadier sind, können ihre Veräußerungsgewinne um den Betrag der Freistellung reduzieren, wenn sie diese Geschäfte oder Immobilien verkaufen. Zum Beispiel, wenn Sie Ihr Unternehmen verkaufen für 2 Millionen und Ihre bereinigte Kosten Basis, die den Betrag des Kapitals, das Sie investiert haben, vernachlässigbar ist, haben Sie einen 2 Millionen Kapitalgewinn. Sie abziehen Ihre Freistellung von 813.600, um einen 1.186.400 steuerpflichtigen Kapitalgewinn zu erhalten, und Sie fügen Sie 50 Prozent davon zu Ihrem Gesamteinkommen für das Jahr. Da Unternehmen mindestens 90 Prozent ihres Vermögens in einem aktiven Geschäft, das vorwiegend in Kanada tätig ist, zu qualifizieren haben, sollten Sie das Geschäft zu einem Zeitpunkt verkaufen, an dem es diese Anforderungen erfüllen kann. Um für die Befreiung von der Landwirtschaft oder der Fischerei zu qualifizieren, müssen Sie in der Lage sein zu zeigen, dass die Landwirtschaft Ihre primäre Einnahmequelle war oder dass Sie ein Fischereiunternehmen betrieben.
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